Главная | Отражение в отчете о финансовых результатах постоянных налоговых обязательств

Отражение в отчете о финансовых результатах постоянных налоговых обязательств

Отражение в отчете о финансовых результатах постоянных налоговых обязательств


Показатель строки должен равняться обороту по сч.

Удивительно, но факт! Как вы ведете себя при стрессе?

Справочную информацию о базовой прибыли на акцию стр. Разобравшись с теорией заполнения ОФР, перейдем к оформлению документа на примере.

Составляем отчет о финансовых результатах: Просто списание через обычную амортизацию будет дольше. Поэтому в момент применения амортизационной налоговой премии в бухучете надо начислить ОНО.

Удивительно, но факт! Руководством организации было принято решение о полном перепрофилировании производства с начала следующего календарного года.

Его сумма равна произведению суммы амортизационной премии на ставку налога на прибыль. Москва Мы заказали транспортные услуги.

Платить за них надо в рублях, но по договору их стоимость привязана к курсу евро. Необходимым условием для признания ОНА является существование вероятности того, что организация получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах.

Удивительно, но факт! Таким образом, в налоговом учете организации была уменьшена налоговая база на часть суммы убытка прошлых лет, что привело к уменьшению налоговых обязательств перед бюджетом.

Увеличение ОНА в отчетном периоде происходит с увеличением вычитаемых временных разниц. Соответственно, уменьшение ОНА происходит с уменьшением или полным погашением вычитаемых временных разниц. Показатель по строке указывается без скобок, если результат Дт 09 — Кт 09 положительный и в круглых скобках, если полученный результат будет отрицательным.

Удивительно, но факт! По своей природе этот актив сродни авансу.

Прочее строка — указывается сумма убытков прибыли , которая влияет на величину чистой прибыли и не учитывается в вышеприведенных пунктах отчета о финансовых результатах. Такими убытками прибылью могут быть, например: Допустим, что организация за III квартал не смогла перекрыть всю сумму убытка, полученного за первое полугодие.

При составлении отчетности за 9 месяцев в бухгалтерском и налоговом учете был выявлен убыток рублей.

Удивительно, но факт! В этом подразделе отражается первоначальная стоимость НИОКР; часть стоимости, списанной на расходы, а также поступление и выбытие и остаток на конец периода.

Таким образом, убыток предыдущего периода 2 рублей был погашен лишь частично - на 1 рублей 2 - За последний III квартал отчетного периода организация получила прибыль в размере рублей, несмотря на то что за 9 месяцев был выявлен отрицательный финансовый результат. Сумма прибыли за III квартал послужила базой для расчета условного расхода по налогу на прибыль.

Отчет о финансовых результатах: особенности формы

Отложенный налоговый актив был списан частично - исходя из суммы погашенного убытка. По данным налоговой декларации за 9 месяцев налоговая база также была нулевой.

Организация не должна их формировать, если существует вероятность того, что в следующие отчетные периоды вычитаемая временная разница не будет погашена.

Рекомендуем к прочтению! Сумма вычетов 114 115 в 2017г

Другими словами, формирование отложенных налоговых активов напрямую обусловлено вероятностью получения в последующие периоды налогооблагаемой прибыли. Прибыль нужна, чтобы уменьшить образовавшиеся вычитаемые временные разницы и погасить отложенные налоговые активы.

Если не будет прибыли, то нельзя формировать отложенные активы.

Но в убыточной организации все разницы должны быть учтены, иначе ей не удастся правильно сформировать сумму налога на прибыль на счете Поэтому убыток, который организация, вероятнее всего, не сможет погасить за счет будущей прибыли, следует признавать не временной, а постоянной разницей.

Из постоянных разниц отложенные налоги не возникают.

Удивительно, но факт! Таким образом, в налоговом учете организации была уменьшена налоговая база на часть суммы убытка прошлых лет, что привело к уменьшению налоговых обязательств перед бюджетом.

Постоянные разницы ведут к образованию постоянных налоговых обязательств, которые не надо отслеживать и погашать в будущем. Руководством организации было принято решение о полном перепрофилировании производства с начала следующего календарного года. Затем отражается движение ДС по финансовой деятельности.

Похожие главы из других работ:

Финансовая деятельность — это деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного капитала, в частности, выпуск акций, размещение облигаций, предоставление займов другим организациям и физ. Пояснения к ББ и Отчету о прибылях и убытках Организации самостоятельно определяют детализацию показателей по статьям форм отчетности, а дополнительное раскрытие информации изложено в соответствующих Пояснениях. Пояснения к бух балансу и отчету о прибылях и убытках могут быть оформлены в табличной и или текстовой форме.

При этом организация может выбрать рекомендованный вариант формы или разработать свою форму, но с обязательным условием, чтобы в Пояснениях была раскрыта вся существенная информация для заинтересованных пользователей.

Он состоит из следующих подразделов: Наличие и движение НМА.

Еще из этой рубрики:

Отражается наличие и движение НМА на начало и конец отчетного периода, а также изменения за период. Данные приводятся в целом по НМА и отдельно по видам. На начало и конец периода отражается первоначальная стоимость НМА, а также накопленная амортизация и убытки от обесценения.

Удивительно, но факт! Изменение отложенных налоговых активов строка — указывается сумма изменений ОНА.

Первоначальная стоимость НМА, созданной самой организацией — здесь данные отражаются за отчетный год, предыдущий и предшествующий предыдущему. Данные приводятся в целом и отдельно по видам НМА.



Читайте также:

  • Цена экспертизы днк на установление отцовства
  • Защита прав потребителей образец заявления в суд
  • Земля в аренду кировоград